Como puedes ver, existen 3 principales deducciones que se le deben de realizar a los salarios de los trabajadores y que para el caso de las del ISSS y AFP, el patrono debe de realizar un aporte. Sabemos que es un tema complicado de entender, por lo cual, con el objeto de asegurarnos que quede totalmente claro te presentamos un ejemplo de retenciones y aportes con diferentes salarios:
Para el caso de los aportes y retenciones a las ISSS:
TABLA 21: EJEMPLO SOBRE APORTE Y RETENCIÓN AL ISSS | ||||
| Salario | Techo* |
3% Trabajador |
7.5% patrono |
Aporte total ISSS |
US$300.00 |
US$300.00 |
US$9.00 |
US$22.50 |
US$31.50 |
US$500.00 |
US$500.00 |
US$15.00 |
US$37.50 |
US$52.50 |
US$700.00 |
US$700.00 |
US$21.00 |
US$52.50 |
US$73.50 |
US$1,000.00 |
US$1,000.00 |
US$30.00 |
US$75.00 |
US$105.00 |
US$2,000.00 |
US$1,000.00 |
US$30.00 |
US$75.00 |
US$105.00 |
Para el caso de los aportes y retenciones a las AFP:
TABLA 22: EJEMPLO SOBRE APORTE Y RETENCIÓN AL AFP | |||
| Salario | 7.25% Trabajador |
7.75% patrono |
Aporte total AFP |
US$300.00 |
US$21.75 |
US$23.25 |
US$45.00 |
US$500.00 |
US$36.25 |
US$38.75 |
US$75.00 |
US$700.00 |
US$50.75 |
US$54.25 |
US$105.00 |
US$1,000.00 |
US$72.50 |
US$77.50 |
US$150.00 |
US$2,000.00 |
US$145.00 |
US$155.00 |
US$300.00 |
Para el caso de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR):
TABLA 23: EJEMPLO SOBRE APORTE Y RETENCIÓN AL ISR | ||||||||
Impuesto sobre la Renta |
||||||||
Salario |
Aporte ISSS |
Aporte AFP |
Salario neto |
% a aplicar ISR |
Cuota Fija ISR |
Exceso para comparar el salario |
Diferencia |
Retención ISR final (cuota fija+ % sobre diferencia) |
US$300.00 |
US$9.00 |
US$21.75 |
US$269.25 |
N/A |
N/A |
N/A |
N/A |
N/A |
US$500.00 |
US$15.00 |
US$36.25 |
US$448.75 |
N/A |
N/A |
N/A |
N/A |
N/A |
US$700.00 |
US$21.00 |
US$50.75 |
US$628.25 |
10% |
US$17.67 |
US$472.00 |
US$156.25 |
US$33.30 |
US$1,000.00 |
US$30.00 |
US$72.50 |
US$897.50 |
20% |
US$60.00 |
US$895.24 |
US$2.26 |
US$60.45 |
US$2,000.00 |
US$30.00 |
US$145.00 |
US$1,825.00 |
20% |
US$60.00 |
US$895.24 |
US$929.76 |
US$245.95 |
Total de retenciones para ISSS, AFP y Renta al trabajador:
TABLA 24: EJEMPLO SOBRE APORTE Y RETENCIÓN AL ISSS, AFP, ISR | ||
| Salario | Total |
Salario neto |
US$300.00 |
$30.75 |
US$269.25 |
US$500.00 |
$51.25 |
US$448.75 |
US$700.00 |
$105.05 |
US$594.95 |
US$1,000.00 |
$162.95 |
US$837.05 |
US$2,000.00 |
$420.95 |
US$1,579.05 |
Costo total de un trabajador para el patrono:
TABLA 25: EJEMPLO SOBRE RETENCIÓN TOTAL | ||
| Salario | Aportes ISSS y AFP |
Total |
US$300.00 |
US$45.75 |
US$345.75 |
US$500.00 |
US$76.25 |
US$576.25 |
US$700.00 |
US$106.75 |
US$806.75 |
US$1,000.00 |
US$152.50 |
US$1,152.50 |
US$2,000.00 |
US$230.00 |
US$2,230.00 |
